Professor Dr. Rudolf Wendt Wintersemester 2004/2005

Einkommen- und Körperschaftsteuerrecht

A. Einkommensteuer

I. Grundlagen der Einkommensteuer

1. Allgemeine Charakterisierung

2. Einkommensbesteuerung und Verfassung

3. Steuersubjekte

4. Unbeschränkte/beschränkte Steuerpflicht

5. Steuerobjekt, Steuerbemessungsgrundlage und Steuertarif

II. Einkommen

1. Einkommensbegriff

2. Einkunftsarten

a) Einkünfte aus Gewerbebetrieb

b) Einkünfte aus Land- und Forstwirtschaft

c) Einkünfte aus selbständiger Arbeit

d) Einkünfte aus nichtselbständiger Arbeit

e) Einkünfte aus Kapitalvermögen

f) Einkünfte aus Vermietung und Verpachtung

g) Sonstige Einkünfte

3. § 24 EStG

4. Subjektive Zurechnung von Einkünften

5. Periodizitätsprinzip

6. Objektive Steuerbefreiungen

III. Ermittlung der Einkünfte

1. System und Grundbegriffe der Einkünfteermittlung

2. Ermittlung der unternehmerischen Einkünfte

a) Betriebsvermögensvergleich nach §§ 4 I, 5 ff. EStG

aa) Einführung

bb) Maßgeblichkeit der Handelsbilanz für das Steuerrecht

cc) Grundsätze ordnungsgemäßer Buchführung und Bilanzierung

dd) Grenzen des Maßgeblichkeitsprinzips

ee) Einzelheiten des Betriebsvermögensvergleichs

(1) Überblick über die Aktiv- und Passivseite der Bilanz

(2) Wirtschaftsgüter des Betriebsvermögens

(3) Entnahmen und Einlagen

(4) Rücklagen

(5) Bewertung von Wirtschaftsgütern, Einlagen und Entnahmen

(6) Absetzung für Abnutzung und Substanzverringerung

(7) Betriebliche Vermögenszugänge und –abgänge

b) Ermittlung der Einkünfte von Mitunternehmern

c) Einheitswertabhängige Gewinnermittlung nach § 13 a EStG

d) Betriebseinnahmen-/Betriebsausgaben-Überschußrechnung nach § 4 III EStG

3. Ermittlung der nichtunternehmerischen Einkünfte

a) Einnahmen

b) Werbungskosten

c) Vereinnahmung und Verausgabung

IV. Berücksichtigung der Minderung der subjektiven Leistungsfähigkeit

1. (Familien-)Existenzminimum

2. Sonderausgaben

3. Außergewöhnliche Belastungen

V. Einzelfragen zum Tarif

VI. Steuerermäßigungen

VII. Steuererhebung

1. Allgemeines

2. Veranlagung

3. Steuerabzugsverfahren

B. Körperschaftsteuer

I. Einführung

II. Prinzipien der Körperschaftsteuer

III. Steuersubjekte

IV. Befreiungen

V. Steuerobjekt und Steuerbemessungsgrundlage

VI. Ermittlung des körperschaftsteuerlichen Einkommens

1. Allgemeines

2. Gewinn nach §§ 4, 5 EStG als Ausgangsgröße

3. Spezielle sachliche Steuerbefreiungen

a) Steuerbefreiung von Gewinnausschüttungen

b) Steuerbefreiung von Veräußerungsgewinnen

4. Nichtabziehbare Aufwendungen

5. Verdeckte Gewinnausschüttungen

6. Sonderausgabenähnliche Abzugstatbestände

7. Freibeträge

VII. Tarif

VIII. Behandlung von Ausschüttungen bei der Körperschaft und beim Anteilseigner

1. Halbeinkünfteverfahren

2. Wechsel vom Anrechnungs- zum Halbeinkünfteverfahren

C. Unterschiede in der Besteuerung von Personenunternehmen und Kapitalgesellschaften